Отчет об операциях и уведомление об остатках прослеживаемых товаров

09 февраля 2022

1 января 2022 года закончилась отсрочка для розницы по требованию сдавать уведомление об остатках непроданных товаров. Тогда же надо было сдать отчет об операциях с прослеживаемой продукцией. Рассказываем, что это за документы, как их заполнять и куда сдавать.

МойСклад — это удобная программа учета товара, в том числе прослеживаемых. Можно вести операции и остатки, формировать УПД для передачи по ЭДО. Также есть экспорт в 1С:Бухгалтерию. Попробуйте прямо сейчас — это бесплатно!

Попробовать МойСклад

Уведомление об остатках прослеживаемых товаров

Подать уведомление об остатках прослеживаемых товаров должны были все компании и ИП, у которых в остатках есть такая продукция. Это касается только той продукции, которая предназначена для реализации, безвозмездной передачи, утилизации и иных операций.

Если товары просто используются для собственных нужд, например, компьютерные мониторы, подавать на них уведомление не нужно до самой утилизации или продажи.

Подавать уведомление об остатках прослеживаемых товаров не надо, если

  • товар приобретен до 8 июля 2021 и предназначен для реализации физлицам или самозанятым,
  • если товар продан до 1 января 2022 года. Не успеете распродать — на остатки нужно будет подать уведомление.

Уведомление по форме КНД 1169011 подается только в электронном виде через ЭДО в ИФНС по месту учета. В ответ налоговая присвоит товарам регистрационный номер партии товаров — РНПТ. Его нужно указать во всех документах, содержащих реквизиты прослеживаемости.

Материалы по теме: Список прослеживаемых товаров и РНПТ

Как заполнить уведомление о прослеживаемых товарах

Документ заполняется на основании первичного учетного документа. Например, акта о проведении инвентаризации. Порядок заполнения уведомления указан в рекомендациях ФНС (приложения № 3, № 7 и № 11 к Письму от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@). Мы разобрали моменты, которые вызывают вопросы.

Порядковый номер актуального корректировочного уведомления об остатках прослеживаемых товаров

В первичном уведомлении проставляется «0», в корректировочном — номер корректировки: «1», «2» и т.д.

Признак уведомления

Эта строка заполняется в двух случаях:

  • Код «1» — для товаров, приобретенных у физлиц, использовавших этот товар для личных нужд.
  • Код «2» — для товаров, которые были конфискованы и обращены в собственность государства.

КПП

Эту строку заполняют только организации, ИП оставляет ее пустой.

Наименование товаров

Если товаров несколько с разным названием, но с одним кодом ТН ВЭД ЕАЭС и одной единицей измерения, то можно указать обобщенное название товаров.

Код товара по ТН ВЭД

Может быть указан код ТН ВЭД или код ОКПД2, заполнять два кода не нужно.

Код товара по ОКПД2

Количество товаров в соответствии с первичным учетным документом

Если одно уведомление заполняется на несколько товаров, указанных в разных строках первичного документа (с одним кодом и единицей измерения), указывается общее количество товаров.

РНПТ, подлежащего прослеживаемости

Эту строку можно не заполнять. Получив уведомление об остатках товаров, налоговая присвоит РНПТ и сообщит его вам с помощью квитанции по ЭДО.

Стоимость принятия товара к бухучету без НДС в рублях и копейках

Можно указать общую стоимость товаров, если у товаров из первичного документа один код ТН ВЭД и единица измерения.

Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами

По операциям с прослеживаемыми товарами надо каждый квартал отчитываться в налоговую. Документ сдают все компании и ИП, которые продают и покупают импортные товары, в том числе и для собственных нужд. Например, если вы приобрели мониторы в офис, сдавать новую отчетность все равно придется.

Посмотрите запись вебинара «Прослеживаемость товаров в 2022: подробно для ИП и ООО», где разобрали новые требования ФНС для всех юрлиц и ИП, кто продает и покупает импортные товары, даже для собственных нужд.

Таким образом, отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, должны сдавать:

  • Компании и ИП на спецрежимах, если они совершают операции с прослеживаемыми товарами.
  • Компании на ОСНО — они должны отчитываться о тех операциях, которые не проходят по книгам продаж и не попадают в декларацию по НДС. Например, фирма приобрела продукцию у контрагента, который освобожден от НДС. При этом отчет подается и при передаче товара в производство, утилизации, утрате.

Декларация по НДС и ответ об операциях с прослеживаемыми товарами не взаимоисключают друг друга. Если операция не указана в декларации НДС, отметить ее в отчете нельзя. В этом случае надо подавать уточненную декларацию по НДС и только потом заполнять отчет.

Форма отчета, а также порядок его заполнения утверждены приказом ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@. Документ сдается в налоговую в электронном виде через ЭДО.

Если за квартал не было никаких операций с прослеживаемыми товара, нулевой отчет сдавать не надо (п. 32 положения о прослеживаемости).

В отчете об операциях с прослеживаемыми товарами нужно указывать коды видов операции (КВО). Их разделили на блоки:

  • «01» — передача товара в производство и на переработку,
  • «02» — захоронение, утилизация, обезвреживание, уничтожение товара,
  • «03» — уничтожение, утрата товара в результате действия непреодолимой силы,
  • «04» — продажа товара физлицам для личных нужд и самозанятым,
  • «05» — вывоз товара в режиме экспорта или реэкспорта,
  • «06» — безвозмездная передача товара физлицам и самозанятым,
  • «07» — конфискация товара государством,
  • «08» — реализация товара дипломатическим представительствам и консульским учреждениям,
  • «09» — недостача товара, выявленная при инвентаризации.

Мы выбрали самые популярные КВО, всего их 39. Посмотреть их можно в приложении 1 к порядку заполнения отчета (приказ ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645).

Прослеживаемость товаров: штрафы

С 1 июля 2022 предполагались штрафы за:

  • непредоставление документов — 1 000 рублей за каждый,
  • ложные сведения — 1 000 рублей за каждый документ,
  • отчетность в бумажном формате — 200 рублей за документ.

До 1 января 2024 года за нарушения с прослеживаемостью товаров штрафовать не будут. ФНС предложила отложить введение закона с санкциями.

Самые частые ошибки в отчете по прослеживаемости

В письме от 20.01.2022 №ЕА-4-15/527@ ФНС назвала самые частые причины, по которым бизнес могут оштрафовать за ошибки в отчетах по прослеживаемости.

  • Нет реквизитов в отчете. Некоторые предприниматели не указывают реквизиты в отчете и в декларации по НДС или вообще не формируют электронные счета-фактуры и УПД с ними. Из-за этого у поставщиков возникают необоснованные остатки, что ведет к расхождениям в системе прослеживаемости.
  • Нет реквизитов в счетах-фактурах. Например, если предприниматель забыл указать в счетах-фактурах данные о единице измерения, о количестве товара.
  • Необоснованные сведения в отчете. Так бывает, когда плательщики НДС, вместо того, чтобы включать сведения в декларацию, включают их в отчет.
  • Неправильное оформление возврата товара. Когда при возврате товара вместо корректировочного счета-фактуры формируют первичный, хотя нового договора поставки нет.

Работать с прослеживаемыми товарами удобно в сервисе МойСклад — в нем можно вести учет, контролировать остатки, отражать операции, формировать УПД для передачи по ЭДО. Также есть экспорт в 1С:Бухгалтерию. Попробуйте прямо сейчас — это бесплатно!

Попробовать МойСклад
Читайте также:

Поделиться статьей:
Подпишитесь на рассылку МоегоСклада, чтобы получать новые статьи о законодательстве
МойСклад — торговля, склад и CRM в облаке

Всё, что нужно, в одной системе: продажи, закупки, склад, финансы, клиенты и поставщики

Начать использовать