АУСН: новый налоговый режим для малого бизнеса с 2022

08 апреля 2022

С 1 июля 2022 в России начнет работать новый налоговый режим для малого бизнеса — автоматизированная упрощенная система налогообложения, или АУСН.

Пока он будет действовать в рамках эксперимента до конца 2027 года в четырех регионах: Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях.

Что такое АУСН

Налог будет считать ФНС на основании данных, которые отражаются в личном кабинете налогоплательщика. Информация туда поступает из банка, онлайн-кассы и от самого предпринимателя.

При этом значительно сократится объем отчетности. Компании-плательщики этого налога будут освобождены от уплаты НДС (кроме ввозного), налогов на прибыль и имущество организаций. А ИП освободят от НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, и налога на имущество физлиц. Также и предпринимателям, и организациям не нужно будет предоставлять 6-НДФЛ и РСВ.

Совмещать АУСН с другими режимами налогообложения нельзя. Например, ИП не сможет быть одновременно на патенте и на автоматизированной упрощенке.

Когда и где введут АУСН

Заработает налоговый режим с 1 июля 2022 года. Пока он будет действовать в рамках эксперимента до конца 2027 года. Тестировать АУСН будут в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. То есть эксперимент будет проходить в тех же субъектах, в которых ранее проводился эксперимент по НПД.

Посмотрите запись вебинара от 31 марта 2022 «Торговля в кризис: маркетплейсы, импорт, платежи, логистика» с участием OZON, Модульбанка, СДЭК, ВКонтакте и Робокассы

Кто может использовать новый режим

В эксперименте смогут участвовать ИП и компании, у которых:

  • В штате не более пяти человек. Считаются только те, кто работает по трудовым договорам, в которых нет условия о совместительстве. Сотрудники должны быть резидентами России и получать зарплату по безналу.
  • Годовой оборот не превышает 60 млн рублей.
  • Объем основных средств не больше 150 млн рублей.
  • Нет филиалов или обособленных подразделений.
  • Доля участия других организаций в уставном капитале компании составляет не более 25%.

Кроме того, чтобы участвовать в эксперименте, нужно будет открыть счет в банке, который включен в специальный реестр ФНС. Пока списка нет, налоговики его утвердят и разместят на своем сайте.

Кому нельзя применять АУСН: полный перечень

Некоторые компании и предприниматели применять новый налоговый режим не имеют права. Список ограничений довольной большой.

Чем новый налоговый режим отличается от УСН

Новый налоговый режим похож на обычную упрощенку. Там также можно будет выбирать объект налогообложения: доходы или доходы минус расходы. Вот сравнение основных параметров.

Параметр УСН АУСН (новый режим)

Размер ставки

Доходы — 6%, Доходы минус расходы — 15%

8% или 20% соответственно при более высокой прибыли или увеличении штата

Доходы — 8%,

Доходы минус расходы — 20%

Минимальные отчисления

1%

3%

Численность штата

До 130 человек

До 5 человек

НДФЛ

13%

Максимальный доход

200 млн рублей

60 млн рублей

Как можно уменьшить взносы

При уплате налогов по схеме «Доходы» уменьшаются страховые взносы, торговый сбор

Снижается торговый сбор

Налоговый период

Год

Месяц

Учет

Надо вести книгу учета доходов и расходов

Надо вести учет доходов и расходов в онлайн-кабинете

Исчисление налога

Налог считает компания или ИП

Налог считает ФНС по данным от банка, ККТ и из личного кабинета плательщика

Выбирать, какой налоговой режим выбрать, нужно исходя из обстоятельств конкретного бизнеса.

Пример 1:

ИП работает в одиночку в Москве на режиме «УСН Доходы». За 2022 год он заработает 450 тысяч рублей. Размер налога составит: 250*6%=15 тысяч рублей. При этом налог ИП вправе уменьшить на всю сумму страховых взносов «за себя». Таким образом, нужно будет уплатить только страховые взносы, поскольку они больше налога. Итоговый платеж составит 43 211 рублей (34 445 + 8766).

На АУСН размер налогового платежа составит 20 тысяч рублей (250*8%). В этом случае новый налоговый режим оказывается выгоднее.

Пример 2:

У ИП доход за год 3 млн рублей. Налог по УСН составит 180 тысяч рублей. Страховые взносы — 58 211 рублей. Размер налога можно сократить на взносы, к уплате получится 121 789 рублей.

При АУСН заплатить придется 240 000 рублей. В этом случае выгоднее остаться на «старой» упрощенке.

Что лучше, обычная «упрощенка» или АУСН — стоит решить исходя из специфики бизнеса. Но в любом случае надо следить за текущими задачами, остатками денежных средств или выставлять счета. Для этого отлично подойдет МойСклад — простой и удобный облачный сервис, с помощью которого можно управлять продажами.

Попробовать МойСклад

Как перейти на новый налоговый режим

Перейти на АУСН смогут только те, кто зарегистрирует бизнес с 1 июля 2022 года. После постановки на учет необходимо в течение 30 календарных дней уведомить налоговую о выбранном режиме.

Остальным можно будет перейти на АУСН с 2023 года, но для этого вы должны до 31 декабря 2022 подать уведомление в ИФНС через личный кабинет.

После выбора АУСН перейти на другой режим нельзя будет в течение года.

Если на АУСН компании или ИП перестали соответствовать всем критериям, например, доход за год превысил 60 млн рублей, право на применение спецрежима утрачивается. С того месяца, когда это произошло, плательщик считается перешедшим на ОСНО.

Посмотрите запись вебинара от 21 апреля «Модный бизнес в период неопределенности» при участии опытных селлеров, представителей швейных производств и экспертов соцсети ВКонтакте

Как будут проверять плательщиков АУСН

Выездных налоговых проверок для тех, кто будет применять новый режим, не будет. Кроме того, их освободят от проверок по взносам на производственный травматизм. При этом останутся камеральные проверки. Проводить их будут за весь год применения АУСН. Максимальный срок проверки — три месяца.

Если компания, которая применяет новый налоговый режим, решит провести процедуру ликвидации и запись об этом появится в ЕГРЮЛ, ей также будет обеспечена камеральная проверка. И пока она не закончится, ликвидация не может завершиться.

Читайте также:

МойСклад — торговля, склад и CRM в облаке

Всё, что нужно, в одной системе: продажи, закупки, склад, финансы, клиенты и поставщики

Начать использовать