АУСН: новый налоговый режим для малого бизнеса с 2022

08 апреля 2022

С 1 июля 2022 в России работает новый налоговый режим для малого бизнеса — автоматизированная упрощенная система налогообложения, или АУСН.

Пока он будет действовать в рамках эксперимента до конца 2027 года в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях. Для ИП важно иметь прописку в одном из этих регионов. А где работать по факту – не важно.

Что такое АУСН

Налог будет считать ФНС на основании данных в личном кабинете налогоплательщика. Информация туда поступает из банка, онлайн-кассы и от самого предпринимателя.

При этом значительно сократится объем отчетности. Нет НДС (кроме ввозного), налогов на прибыль и имущество организаций. А ИП освобождены от НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, и налога на имущество физлиц. Также и предпринимателям, и организациям не нужно предоставлять 6-НДФЛ и РСВ.

Совмещать АУСН с другими режимами налогообложения нельзя. Например, ИП не сможет быть одновременно на патенте и на автоматизированной упрощенке.


Посмотрите запись вебинара «Изменения для торговли в 2022: АУСН, льготы, новое в законодательстве» с участием Модульбанка

Кто может использовать новый режим

Кто может перейти на АУСН
Кто может перейти на АУСН

В эксперименте участвуют ИП и компании, у которых:

  • В штате не более пяти человек. Считаются только те, кто работает по трудовым договорам, в которых нет условия о совместительстве. Сотрудники должны быть резидентами России и получать зарплату по безналу.
  • Годовой оборот не превышает 60 млн рублей.
  • Объем основных средств не больше 150 млн рублей.
  • Нет филиалов или обособленных подразделений.
  • Доля участия других организаций в уставном капитале компании составляет не более 25%.

Кроме того, нужно открыть счет в банке, который включен в специальный реестр ФНС.

Кому нельзя применять АУСН: полный перечень

Некоторые компании и предприниматели применять новый налоговый режим не имеют права. Список ограничений довольной большой.

  1. Организации и ИП, которые стоят на учете в налоговой в регионе, не участвующим в эксперименте, то есть в любом, кроме Москвы, Московской и Калужской областях и Татарстана.
  2. Банки и небанковские кредитные организации.
  3. Страховые компании и НПФ.
  4. Инвестиционные фонды и профучастники рынка ценных бумаг.
  5. Ломбарды.
  6. Компании и ИП, производящие подакцизные товары, а также осуществляющие добычу и реализацию полезных ископаемых.
  7. Компании и ИП, у которых бизнес связан с азартными играми.
  8. Нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные.
  9. Участники соглашений о разделе продукции.
  10. Казенные и бюджетные учреждения, а также иностранные компании.
  11. Частные агентства занятости с деятельностью по предоставлению труда работников.
  12. Компании и ИП на иных режимах налогообложения.
  13. Участники договора простого товарищества, инвестиционного товарищества, верительного управления имуществом или концессионного соглашения.
  14. Компании и ИП, работающие по агентским договорам.
  15. Компании и ИП при сделках с ценными бумагами.
  16. Унитарные предприятия, НКО и КФХ.
  17. Компании и ИП с сотрудниками, которым положена досрочная пенсия.
  18. Компании и ИП с сотрудниками-нерезидентами РФ.
  19. Компании и ИП, которые делают выплаты, облагаемые НДФЛ по ставкам 9%, 30%, 35%; которые начисляют доход в натуральной форме и в виде матвыгод.
  20. Компании и ИП, которые платят зарплату наличными.
  21. Компании и ИП, которые перешли на единый налоговый платеж.

Чем новый налоговый режим отличается от УСН

Новый налоговый режим похож на обычную упрощенку. Там также можно выбирать объект налогообложения: доходы или доходы минус расходы. Вот сравнение основных параметров.

Параметр УСН АУСН (новый режим)

Размер ставки

Доходы — 6%, Доходы минус расходы — 15%

8% или 20% соответственно при более высокой прибыли или увеличении штата

Доходы — 8%,

Доходы минус расходы — 20%

Минимальные отчисления

1%

3%

Численность штата

До 130 человек

До 5 человек

НДФЛ

13%

Максимальный доход

200 млн рублей

60 млн рублей

Как можно уменьшить взносы

При уплате налогов по схеме «Доходы» уменьшаются страховые взносы, торговый сбор

Снижается торговый сбор

Налоговый период

Год

Месяц

Учет

Надо вести книгу учета доходов и расходов

Надо вести учет доходов и расходов в онлайн-кабинете

Исчисление налога

Налог считает компания или ИП

Налог считает ФНС по данным от банка, ККТ и из личного кабинета плательщика

Выбирать, какой налоговой режим выбрать, нужно исходя из обстоятельств конкретного бизнеса.

Пример 1:

ИП работает в одиночку в Москве на режиме «УСН Доходы». За 2022 год он заработает 250 тысяч рублей. Размер налога составит: 250*6%=15 тысяч рублей. При этом налог ИП вправе уменьшить на всю сумму страховых взносов «за себя». Таким образом, нужно будет уплатить только страховые взносы, поскольку они больше налога. Итоговый платеж составит 43 211 рублей (34 445 + 8 766).

На АУСН размер налогового платежа составит 20 тысяч рублей (250*8%). В этом случае новый налоговый режим оказывается выгоднее.

Пример 2:

У ИП доход за год 3 млн рублей. Налог по УСН составит 180 тысяч рублей. Страховые взносы — 58 211 рублей. Размер налога можно сократить на взносы, к уплате получится 121 789 рублей.

При АУСН заплатить придется 240 000 рублей. В этом случае выгоднее остаться на «старой» упрощенке.

Что лучше, обычная «упрощенка» или АУСН — стоит решить исходя из специфики бизнеса. Но в любом случае надо следить за текущими задачами, остатками денежных средств или выставлять счета. Для этого отлично подойдет МойСклад — облачный сервис, с помощью которого можно управлять продажами.

Попробовать МойСклад

Как перейти на новый налоговый режим

Перейти на АУСН могут только те, кто регистрирует бизнес после 1 июля 2022 года. После постановки на учет необходимо в течение 30 календарных дней уведомить налоговую о выбранном режиме.

Как перейти на АУСН
Как перейти на АУСН

Остальным можно перейти на АУСН с 2023 года. Для этого вы должны до 31 декабря 2022 подать уведомление в ИФНС через личный кабинет.

После выбора АУСН перейти на другой режим нельзя в течение года.

Если на АУСН компании или ИП перестали соответствовать всем критериям, например, доход за год превысил 60 млн рублей, право на применение спецрежима утрачивается. С того месяца, когда это произошло, плательщик считается перешедшим на ОСНО.

Как будут проверять плательщиков АУСН

Выездных налоговых проверок для тех, кто будет применять новый режим, не будет. Кроме того, их освободят от проверок по взносам на производственный травматизм. При этом останутся камеральные проверки. Проводить их будут за весь год применения АУСН. Максимальный срок проверки — три месяца.

Если компания, которая применяет новый налоговый режим, решит провести процедуру ликвидации и запись об этом появится в ЕГРЮЛ, ей также будет обеспечена камеральная проверка. И пока она не закончится, ликвидация не может завершиться.

Читайте также:

Поделиться статьей:
МойСклад — торговля, склад и CRM в облаке

Всё, что нужно, в одной системе: продажи, закупки, склад, финансы, клиенты и поставщики

Начать использовать