Ставки торгового сбора в Москве в 2025 году

Под торговый сбор попадает имущество, которое использовали для торговли хотя бы один раз за квартал. Налог уплачивается не с полученного дохода, а именно с магазина, киоска или ларька. Кому его нужно платить, как рассчитать — в этой статье.

Для того, чтобы рассчитать торговый сбор конкретно под свой бизнес, используйте наш онлайн-калькулятор. Указываете вид и место торговли, тут же видите сумму, подлежащую к уплате.

Торговый сбор в Москве в 2025 году

Коэффициент-дефлятор изменился, сейчас он составляет 1,976. Актуальные ставки торгового сбора в 2025 году  — в таблице.

Как рассчитать торговый сбор

Торговый сбор нужно рассчитывать и платить по каждому объекту, где ведется торговля.

Чтобы его рассчитать, нужно знать:

• вид торговой деятельности, куда относится объект. Посмотреть можно в уведомлении ТС-1, строка 2.2;
• местонахождение и площадь торгового объекта. Указано в ТС-1, раздел 2;
• ставку торгового сбора (коэффициент-дефлятор 1,976).

Ставка устанавливается на торговый объект или на 1 кв. м торговой площади.

Ставка на торговый объект

Торговый сбор = Ставка торгового сбора × Коэффициент-дефлятор

Пример расчета

ИП Иванов М.М.

Объект: нестационарный торговый объект

Местоположение: район Савеловский Северного административного округа Москвы

Ставка: 42 849 рублей x 1,976 = 84 670 рублей за квартал

Ставка на кв.м торговой площади

Торговый сбор = Ставка торгового сбора на 1 м² площади × площадь × Коэффициент-дефлятор

Пример расчета торгового сбора

ООО «Магнолия»

Объект: стационарный торговый объект с торговым залом площадью 95 кв. м (более 50 кв. м)

Месторасположение: Тверской район Центрального административного округа Москвы

Расчет: (50 м² × 1 143 рублей + 45 м²* × 63 рублей) × 1,976 = 118 530 рублей — сумма торгового сбора за квартал.

*90 кв.м. − 50 кв.м. = 45 кв.м.

Срок уплаты торгового сбора

Торговый сбор оплачивают за каждый квартал. Перечислить его в бюджет надо не позднее 28 числа.

I квартал — 28 апреля
II квартал — 28 июля
III квартал — 28 октября
IV квартал — 28 января.

Когда последний день срока приходится на выходной или нерабочий день, торговый сбор нужно перечислить на следующий рабочий день.

Как уменьшить налоги на торговый сбор

Уменьшить можно только часть налога с доходов от торговли. Если у ИП есть другой вид деятельности, уменьшить эту часть налога за счет торгового сбора не получится.

Чтобы уменьшить налог на прибыль, нужно заплатить сбор до срока уплаты налога (авансового платежа), установленного НК РФ. Например, вы оплатили сбор за 4 квартал 2024 года в январе 2025 года, то на сумму сбора можно уменьшить налог за 2024 год или авансовый платеж за 1 квартал 2025 года.

Торговый сбор не включается в расходы, как другие налоги. Он уменьшает сам налог на прибыль или авансовый платеж по нему в региональной части.

Чтобы уменьшить налог, не нужно дополнительно уведомлять налоговую об этом. Единственное, что нужно сделать, — по итогам года внести в декларацию суммы уплаченного торгового сбора за каждый квартал. Как заполнить и сдать декларацию по УСН — в статье.

Штрафы

Сбор нужно платить обязательно. Если этого не делать, налоговая может забрать сумму с дохода и назначить административный штраф:

• 10% с доходов магазина за тот период, что тот торговал и не платил сбор. Но не менее 40 000 рублей

Если плательщик торгового сбора вовремя не подал уведомления в налоговую, его привлекут к ответственности в виде штрафа в размере 200 рублей.

Организация или предприниматель лишится права уменьшить на величину торгового сбора сумму начисленного налога на прибыль.

Ответы на вопросы