В 2025 будет на 17,5% больше компаний-плательщиков НДС и на 6% больше представителей МСБ, кто сможет перейти на УСН

Правительством РФ принят закон, который заметно увеличит количество компаний, которые будут обязаны в 2025 году платить НДС. Со следующего года освобождены от налога на добавленную стоимость только те компании, чей доход не превысил 60 млн рублей в год.

Аналитический центр ERP-системы МойСклад провел исследование — оценили количество компаний МСБ, которые используют упрощенную систему налогообложения и станут в 2025 году плательщиками НДС. Доля компаний, что будут платить налог, увеличится на 17,5% по данным годовой выручки 2024 года.

Исследовали обороты 23 тысяч компаний, представителей МСБ — преимущественно торговые и производственные компании, работающие по всей России в 2023 и в 2024 (выручка за 2024 год спрогнозирована на основании ежемесячных оборотов компаний за прошедшую часть года).

В 2023 году плательщиками НДС считались предприятия с оборотом, превышающим 188 млн рублей (с учетом коэффициента-дефлятора), а в 2024 — 200 млн рублей (с учетом дефлятора).

По итогам 2024 года число компаний-плательщиков НДС увеличится на 17,5%. При этом в 2023 году их доля составила бы 16,6%.

Для сравнения, 10% от всех компаний — плательщики налога на добавленную стоимость в текущем году, то есть их количество вырастет на 70%. В то же время новый закон значительно расширяет возможности использовать упрощенную систему налогообложения (УСН), так как повышает лимит по годовому обороту с 200 млн рублей до 450 млн рублей, а численность сотрудников со 100 до 130.

По оценкам аналитиков ERP-системы МойСклад, доля компаний, которые с 2025 года смогут перейти на УСН — более 6%.

Аскар Рахимбердиев, CEO ERP‑системы МойСклад

В 2025 году без НДС останется только микробизнес. Несмотря на то, что новый закон увеличит налоговую нагрузку на МСБ, бенефициары у него тоже есть. Это компании с оборотом от 200 млн руб до 450 млн рублей, которые теперь смогут перейти на УСН. Доля таких составляет 6%. Для них это означает пониженную ставку НДС 7%, отсутствие налога на прибыль и на имущество, упрощенную отчетность.

В следующем году у предпринимателей будет выбор: работать на общем или особом режиме. При общем режиме налоговые ставки будут 20%, 10% (для особых категорий товаров). Этот режим дает право на получение вычетов.

Особый НДС-режим — это ставка 5% для компаний с годовым оборотом от 60 млн руб. до 250 млн руб, или 7% — от 250 млн руб до 450 млн руб. При этом режиме право на вычет отсутствует.

Заниматься стратегией работы с новым налоговым режимом пора уже сейчас. Для тех, кто работает с крупным бизнесом, госкомпаниями, общий режим будет более привлекательным, так как он предполагает вычет НДС при приобретении товаров, заложенных в стоимость, что интереснее крупному бизнесу, который давно платит НДС и часто поэтому избегает компаний на «упрощенке».

Однако для большинства компаний, торгующих в розницу, проще будет использовать 5% и 7% НДС.

В новых условиях дробить бизнес для ухода от НДС станет экономически менее выгодным, так как открывать новые компании придется чаще, поэтому накладные расходы увеличатся. При этом значительно вырастет число предпринимателей, которые смогут перейти на выгодный УСН с пониженными ставками НДС и другими налоговыми льготами.

Таким образом, при постепенном росте оборотов бизнеса налоговая нагрузка будет повышаться более плавно, чем это происходит сейчас. В сочетании с амнистией за дробление бизнеса налоговая реформа может стимулировать «обеление» бизнеса и закрытие фиктивных организаций и ИП.