Торговый сбор: кто платит в 2025 году

Торговый сбор платят все владельцы торговых точек в Москве: магазинов, ларьков, кофеен, супермаркетов. Сбор нужно платить обязательно. Если этого не сделать, то налоговая выпишет штраф. Все, что надо знать о торговом сборе в 2025 году — в этой статье.

Для того, чтобы рассчитать торговый сбор конкретно под свой бизнес, используйте наш онлайн-калькулятор. Указываете вид и место торговли, тут же видите сумму, подлежащую к уплате.

Кто должен платить торговый сбор

Торговый сбор относится к местным налогам и сборам и может быть установлен в любом городе по решению муниципальных властей.

Сейчас торговый сбор установлен только для Москвы. Его обязаны платить все организации и индивидуальные предприниматели. Не имеет значения, розничная торговля или оптовая, ассортимент и количество проданных товаров, право собственности на объект — сбор рассчитывается с торгового объекта.

Торговый сбор платят компании и ИП, которые торгуют на территории Москвы:

• через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (кроме автозаправочных станций);
• через объекты нестационарной торговой сети (кроме разносной торговли);
• через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами;
• через вендинговые автоматы.

Платеж обязателен для компаний и ИП на общей системе налогообложения и УСН. Если вы попали в список тех, кто платит торговый сбор в 2025 году, необходимо подать в налоговую уведомление по форме ТС-1.

Кто не платит торговый сбор

Освобождены от уплаты предприниматели на патентной системе и плательщики единого сельскохозяйственного налога.

Столичные власти предусмотрели ряд налоговых льгот:

• торговля на ярмарках выходного дня, специализированных, межрегиональных и региональных ярмарках;
• торговля через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, расположенные на розничных рынках (сбор платит владелец рынка, а не предприниматель, арендующий торговую точку);
• торговля в кинотеатрах, театрах, музеях, цирках и планетариях (если доля доходов от продажи билетов составила не менее 50% в общем объеме доходов);
• торговля через объекты нестационарной торговой сети со специализацией «Печать».

От торгового сбора освобождены автономные, бюджетные и казенные учреждения, религиозные организации — в отношении торговли в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним земельных участках, организации «Почты России» в отношении торговли почтовыми конвертами, почтовыми карточками, почтовой тарой, используемыми для оказания услуг почтовой связи, государственными знаками почтовой оплаты, канцелярскими товарами.

Получить освобождение от торгового сбора могут:

• парикмахерские и салоны красоты, услуги стирки, химчистка и окрашивание текстильных и меховых изделий;
• ремонт одежды и текстильных изделий бытового назначения, ремонт обуви, изделий из кожи и часов, а также ювелирных изделий;
• изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей.

При соблюдении двух условий:

1. Помещение, в котором ведется торговля, относится к объектам стационарной торговой сети, не имеющим торговых залов, к объектам стационарной торговой сети с залом (залами) площадью менее 100 кв. м, к объектам нестационарной торговой сети;
2. Площадь, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10 процентов общей площади объекта, используемого в основной деятельности.

Как встать на учет в качестве плательщика торгового сбора

Встать на учет нужно в налоговой инспекции по месту регистрации объекта недвижимости или по месту регистрации организации или ИП, если при торговле не используются помещения.

В заявлении указать:

• вид деятельности,
• объект торговли: стационарная сеть, развозная или разносная торговля,
• характеристики: количество объектов торговли и (или) площадь помещений.

Если вы уже состоите на учете, то надо повторно встать на учет как плательщик торгового сбора. Инспекцию нужно уведомлять каждый раз, когда меняются условия деятельности, влияющие на размер торгового сбора.

Если торговая точка зарегистрирована в Москве, а юрлицо — в другом регионе, то обращаться нужно в московскую ИФНС по месту регистрации недвижимости. Это правило действует и для движимого имущества.

Подать документы нужно не позднее пяти дней с момента начала торговли.

Налоговая инспекция в течение пяти рабочих дней после подачи уведомления направит свидетельство о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Как сняться с учета

Предпринимателю надо подать в налоговую соответствующее уведомление. Сделать это надо в течение 5 суток с момента прекращения торговли.

Если торговая деятельность завершена на одном из нескольких торговых объектов, уведомление подается по форме № ТС-1 с признаком «3» и указанием места нахождения торгового объекта.

Если торговая деятельность завершена на всех торговых объектах, уведомление подается по форме № ТС-2 без указания адресов объектов.

Ставки торгового сбора в Москве в 2025 году

Ставки торгового сбора зависят от расположения магазина: за торговлю в центре Москвы и на окраине — разные суммы.

Коэффициент-дефлятор изменился, сейчас он составляет 1,976. Актуальные ставки торгового сбора в 2025 году  — в таблице.

Как считать торговый сбор

Торговый сбор нужно рассчитывать и платить по каждому объекту, где ведется торговля.

Чтобы его рассчитать, нужно знать:

• вид торговой деятельности, куда относится объект. Посмотреть можно в уведомлении ТС-1, строка 2.2;
• местонахождение и площадь торгового объекта. Указано в ТС-1, раздел 2;
• ставку торгового сбора.

Ставка на торговый объект

Торговый сбор = Ставка торгового сбора × Коэффициент-дефлятор

Ставка на кв.м торговой площади

Торговый сбор = Ставка торгового сбора на 1 м² площади × площадь × Коэффициент-дефлятор

Примеры расчетов торгового сбора

Пример 1. Компания «Мега» продает товары в магазине площадью 95 кв.м. Торговый объект находится в Тверском районе ЦАО Москвы.

Рассчитаем сумму торгового сбора:

• 1 143 рублей за 1 кв.м. площади торгового зала, не превышающей 50 кв.м.
• 63 рубля за 1 кв.м. площади, свыше 50 кв.м.

(50 кв.м. × 1 143 руб. + (95 кв.м. — 50 кв.м.) × 63 руб.) × 1,976 = 118 530 руб.

Пример 2. Компания «Сигма» продает фрукты в ларьке, то есть торгует в нестационарном торговом объекте. Киоск находится в Северном округе, Савёловском районе.

Ставка: 42 849 рублей × 1,976 = 84 670 рублей за квартал

Пример 3. Компания «Хвост» продает товары в магазине площадью 230 кв.м.

Месторасположение — Бабушкинский район Северо-Восточного административного округа Москвы.

Рассчитаем торговый сбор:

• 571 рублей за 1 кв.м. площади торгового зала, не превышающей 50 кв.м.
• 58 рублей за 1 кв.м. площади от 50 до 150 кв.м.
• 69 рублей за 1 кв.м. площади от 150 до 300 кв.м.

(50 кв.м. × 571 руб. + 100 кв.м. × 58 руб. + 80 кв.м. × 69 руб.) × 1,976 = 78 783 рублей.

Срок уплаты торгового сбора

Торговый сбор нужно платить каждый квартал. Рассчитанную сумму торгового сбора перечислите в бюджет не позднее 28 числа.

I квартал — 28 апреля
II квартал — 28 июля
III квартал — 28 октября
IV квартал — 28 января.

Когда последний день срока приходится на выходной или нерабочий день, торговый сбор нужно перечислить на следующий рабочий день.

Штрафы за неуплату торгового сбора

Сбор нужно платить обязательно. Если этого не делать, налоговая может забрать сумму с дохода и назначить административный штраф:

• 10% с доходов магазина за тот период, что тот торговал и не платил сбор. Но не менее 40 000 рублей

Если плательщик торгового сбора вовремя не подал уведомления в налоговую, его привлекут к ответственности в виде штрафа в размере 200 рублей.

Организация или предприниматель лишится права уменьшить на величину торгового сбора сумму начисленного налога на прибыль.

Частые вопросы и ответы о торговом сборе

Хотя торговый сбор ввели еще в 2015 году, многим предпринимателям еще не все понятно. Мы подготовили ответы на главные вопросы.