Предприниматели в Москве, которые занимаются торговлей, должны подать уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора. Налог платят ежеквартально, а размер зависит от места расположения розничной точки и ее площади. Метраж помещения рассчитывается по инвентаризационным документам.
МойСклад помогает вести торговлю без ошибок, просто и эффективно. Контролируйте продажи и прибыль, массово обновляйте остатки и цены. В любой момент времени у вас — полная и достоверная информация, сколько вы заработали, когда и какой товар закупать.
Как встать на учет в налоговую
Вставать на учет налогоплательщик должен самостоятельно. Для этого надо направить в налоговую заявление по форме ТС-1. Если у предпринимателя есть льготы и он не платит торговый сбор, то надо сообщить об этом в инспекцию. Государственная пошлина за это не взимается.
В ответ ФНС пришлет уведомление, что постановка на учет прошла успешно.
Как заполнить уведомления ТС-1: образец
На первом листе формы ТС-1 указываются данные компании или предпринимателя: ИНН, КПП, наименование организации или ФИО предпринимателя, ОГРН / ОГРНИП. Здесь необходимо указать номер налогового органа и код причины подачи уведомления:
«1» — возникновение объекта сбора,
«2» — изменение показателей объекта осуществления торговли,
«3» — прекращение объекта обложения сбором.
На странице «Информация об объекте обложения торговым сбором» необходимо проставить дату возникновения объекта сбора; код соответствующего вида торговой деятельности; код ОКТМО, а также код, наименование и адрес объекта торговли.
Образец заполнения:
На третьей странице отдельно указываются площадь торгового зала, ставка сбора и рассчитанная сумма платежа за квартал, сумма и код льготы (если есть), сумма сбора за квартал к уплате.
В документе появилось поле 3.6 — используется ли торговый объект в рамках договора простого товарищества. Если нет — «0». Используется — «1». По объектам простого товарищества торговый сбор платят его участники, которые используют этот объект:
Как льготнику заполнить ТС-1
Для льготников нет отдельных документов и бланков, поэтому они заполняют форму ТС-1. Но необходимо указать «код льготы», который относится к конкретной торговой точке. Это поле 4.5 на третьей странице уведомления. Код льготы указан в справочнике.
Вместе с этой формой надо собрать все необходимые документы, чтобы подтвердить право на льготу, и направить в налоговую.
Сроки подачи уведомления о торговом сборе
Предприниматель или компания подают уведомление в налоговую в течение 5 дней с начала ведения торговли на объекте. Уведомление о торговом сборе надо также подать, если у вас открылась новая точка или изменилась площадь старой.
По истечении 5 дней после получения формы ИФНС выдаст свидетельство о постановке на учет в качестве плательщика ТС.
Код вида торговой деятельности для торгового сбора
В уведомлении указывается нужный код вида торговой деятельности.
| Код вида торговой деятельности | Виды торговой деятельности |
01 |
Торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (за исключением автозаправочных станций) |
| 02 | Торговля через объекты нестационарной торговой сети (также используется для развозной и разносной торговли) |
| 03 | Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами |
| 04 | Торговля со склада |
| 05 | Организация розничных рынков |
Куда подавать уведомление о торговом сборе
В ИФНС по месту регистрации объекта недвижимости, если используется движимое имущество — по месту регистрации юрлица.
Если точка зарегистрирована в Москве, а организация или ИП — в другом регионе, то подавать уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора нужно по месту регистрации недвижимости.
Если у компании несколько магазинов на территориях разных налоговых инспекций, то подать уведомление можно в любую по месту нахождения одного из торговых объектов. В какой налоговой регистрироваться, предприниматель выбирает сам. В это уведомление необходимо включить сведения обо всех своих магазинах. Перечислять сбор в этом случае тоже надо в одну инспекцию — по месту постановки на учет в качестве плательщика сбора.
Если вы поменяли адрес, то сначала подайте уведомление о снятии с учета, а затем направьте документы в ИФНС по новому адресу.
В каких еще случаях подается форма ТС-1
Уведомление о торговом сборе подается при начале торговли, а также если у вас:
- изменились характеристики уже стоящей на учете торговой точки, например — площадь зала;
- закрылась одна из розничных точек, но вы не прекращаете торговлю полностью. В этом случае при указании вида уведомления нужно проставить цифру «3» — прекращение использования объекта обложения сбором.
Штрафы
Если плательщик торгового сбора вовремя не подал уведомления в налоговую, его привлекут к ответственности в виде штрафа в размере 200 рублей.
Штраф за неподачу уведомления о постановке на учет — 10 % от доходов от торговли за отчетный период, но не менее 40 000 рублей.
Штраф за неуплату торгового сбора — 20 % от неуплаченной суммы торгового сбора и пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки платежа.
Организация или предприниматель лишится права уменьшить на величину торгового сбора сумму начисленного налога на прибыль.
Ответы на вопросы
Что делать, если торговля на объекте больше не ведется?
Надо подать в налоговую по месту постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора соответствующее уведомление.
Когда торговая деятельность завершена на одном из нескольких торговых объектов, уведомление подается по форме № ТС-1 с признаком «3» и указанием места нахождения этого объекта.
Если торговая деятельность завершена на всех торговых объектах, уведомление подается по форме № ТС-2 без указания адресов.
Что нужно делать, если магазин (объект стационарной торговой сети) поменял местонахождение и ведет торговую деятельность по другому адресу?
Направьте в налоговые органы уведомление о прекращении объекта обложения сбором на старом объекте в течение пяти дней после прекращения торговой деятельности. Затем подайте уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора в течение пяти дней со дня начала деятельности на объекте.
Что будет, если подать уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора с опозданием или вовсе не отправить его?
Налоговая выпишет штраф в размере 200 рублей, если вовремя не подать уведомление о постановке на учет.
Если уведомление предпринимателем не было подано, то налоговая в принудительном порядке это сделает. Организация или предприниматель лишится права уменьшить на величину торгового сбора сумму начисленного налога на прибыль, налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения (объект «Доходы» или НДФЛ) на сумму уплаченного торгового сбора.
Я веду торговую деятельность, но при этом в соответствии с законом города Москвы «о торговом сборе» я освобожден от уплаты торгового сбора. Нужно ли подавать уведомление в налоговые органы в таком случае?
Да. Для получения льготы вместе с уведомлением следует приложить документы, подтверждающие право на получение такой льготы.
Автоматизировать работу розничного магазина поможет МойСклад. Все процессы по продаже и учету товаров бесплатно — рабочее место кассира и CRM в комплекте.
- контролируйте остатки на складах и товаров на реализации;
- создавайте автоматические заказы поставщикам на основе статистики продаж или неснижаемого остатка;
- смотрите реальную прибыль по каждому товару;
- печатайте ценники и чеки, более 100 готовых форм документов;
- работайте с маркированными товарами: бесплатная поддержка всех операций;
- продавайте пиво и слабоалкогольные напитки: интеграция с ЕГАИС с отправкой данных об обороте через УТМ.
- быстрый старт, поддержка 24/7, есть бесплатный тариф.
