АУСН: налоговый режим для малого бизнеса

09 января 2025

В России работает налоговый режим для малого бизнеса — автоматизированная упрощенная система налогообложения, или АУСН. Для ИП важно иметь прописку в одном из этих регионов. А где работать по факту – не важно.

АУСН действует уже почти в 100 регионах — вот весь список.

Что такое АУСН

АУСН — специальный налоговый режим. По сути, та же «упрощенка», только процессы по расчету налогов и сдаче отчетности автоматизированы. Нет части налогов. Нет НДС (кроме ввозного), налогов на прибыль и имущество организаций. А ИП освобождены от НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, и налога на имущество физлиц. Также и предпринимателям, и организациям не нужно предоставлять 6-НДФЛ и РСВ. В итоге — меньше возни с документами.

Налоговая база так же. «Доходы» либо «Доходы — расходы». При этом ставка другая. 8 и 20% соответственно.

Совмещать АУСН с другими режимами налогообложения нельзя. Например, ИП не сможет быть одновременно на патенте и на автоматизированной упрощенке.

Кто может использовать режим

Добровольно перейти на АУСН могут все новые индивидуальные предприниматели и организации, также режим доступен и продавцам на маркетплейсах. Сделать это можно не только с начала года, но и с 1 числа любого месяца.

Кроме того, операторы электронных площадок (маркетплейсов) могут стать партнерами ФНС в рамках проекта АУСН и передавать сведения о проведенных взаимозачетах (доходах и расходах) налогоплательщика при проведении торговых сделок.

ИП и компании могут применять АУСН, если у них:

В штате не более пяти человек. Считаются только те, кто работает по трудовым договорам, в которых нет условия о совместительстве. Сотрудники должны быть резидентами России и получать зарплату по безналу.
Годовой оборот не превышает 60 млн рублей.
Объем основных средств не больше 150 млн рублей.
Нет филиалов или обособленных подразделений.
Доля участия других организаций в уставном капитале компании составляет не более 25%.

Кроме того, нужно открыть счет в банке, который включен в специальный реестр ФНС.

Кому нельзя применять АУСН: полный перечень

Некоторые компании и предприниматели применять новый налоговый режим не имеют права. Список ограничений довольной большой.

Организации и ИП, которые стоят на учете в налоговой в регионе, не участвующим в эксперименте.
Банки и небанковские кредитные организации.
Страховые компании и НПФ.
Инвестиционные фонды и профучастники рынка ценных бумаг.
Ломбарды.
Компании и ИП, производящие подакцизные товары, а также осуществляющие добычу и реализацию полезных ископаемых.
Компании и ИП, у которых бизнес связан с азартными играми.
Нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные.
Участники соглашений о разделе продукции.
Казенные и бюджетные учреждения, а также иностранные компании.
Частные агентства занятости с деятельностью по предоставлению труда работников.
Компании и ИП на иных режимах налогообложения.
Участники договора простого товарищества, инвестиционного товарищества, верительного управления имуществом или концессионного соглашения.
Компании и ИП, работающие по агентским договорам.
Компании и ИП при сделках с ценными бумагами.
Унитарные предприятия, НКО и КФХ.
Компании и ИП с сотрудниками, которым положена досрочная пенсия.
Компании и ИП с сотрудниками-нерезидентами РФ.
Компании и ИП, которые делают выплаты, облагаемые НДФЛ по ставкам 9%, 30%, 35%; которые начисляют доход в натуральной форме и в виде матвыгод.
Компании и ИП, которые платят зарплату наличными.
Компании и ИП, которые перешли на единый налоговый платеж.

Чем налоговый режим отличается от УСН

Налоговый режим похож на обычную упрощенку. Там также можно выбирать объект налогообложения: доходы или доходы минус расходы. Вот сравнение основных параметров.

Параметр	УСН	АУСН (новый режим)
Размер ставки	Доходы — 6%, Доходы минус расходы — 15% 8% или 20% соответственно при более высокой прибыли или увеличении штата	Доходы — 8%, Доходы минус расходы — 20%
Минимальные отчисления	1%	3%
Численность штата	До 130 человек	До 5 человек
НДФЛ	13%	—
Максимальный доход	450 млн рублей	60 млн рублей
Как можно уменьшить взносы	При уплате налогов по схеме «Доходы» уменьшаются страховые взносы, торговый сбор	Снижается торговый сбор
Налоговый период	Год	Месяц
Учет	Надо вести книгу учета доходов и расходов	Надо вести учет доходов и расходов в онлайн-кабинете
Исчисление налога	Налог считает компания или ИП	Налог считает ФНС по данным от банка, ККТ и из личного кабинета плательщика

Выбирать, какой налоговой режим выбрать, нужно исходя из обстоятельств конкретного бизнеса.

Пример 1:

ИП работает в одиночку в Москве на режиме «УСН Доходы». Годовой доход 250 тысяч рублей. Размер налога составит: 250*6%=15 тысяч рублей. При этом налог ИП вправе уменьшить на всю сумму страховых взносов «за себя». Таким образом, нужно будет уплатить только страховые взносы, поскольку они больше налога. Итоговый платеж составит 43 211 рублей (34 445 + 8 766).

На АУСН размер налогового платежа составит 20 тысяч рублей (250*8%). В этом случае новый налоговый режим оказывается выгоднее.

Пример 2:

У ИП доход за год 3 млн рублей. Налог по УСН составит 180 тысяч рублей. Страховые взносы — 58 211 рублей. Размер налога можно сократить на взносы, к уплате получится 121 789 рублей.

При АУСН заплатить придется 240 000 рублей. В этом случае выгоднее остаться на «старой» упрощенке.

Как перейти на новый налоговый режим

Переход добровольный.

Новички после постановки на учет должны в течение 30 календарных дней уведомить налоговую о выбранном режиме.

При этом если налогоплательщик уже успел подать уведомление о переходе на другую систему, то возможно уточнить режим в пределах тех же 30 календарных дней с момента регистрации.

Для этого уведомите о переходе на АУСН через форму в личном кабинете налогоплательщика. В форме обязательно проставить признак отзыва уведомления, которое подавали ранее для применения другой системы.

Действующие предприниматели могут в конце года отправить электронное уведомление о переходе на АУСН, указав признак отказа от прежнего режима.

С 2025 года самозанятые или предприниматели, применяющие обычную УСН, могут перейти на АУСН не только с начала года, но и с 1 числа любого месяца.

Отнеситесь к выбору внимательно, ибо в течение года поменять выбранную систему невозможно.

Если на АУСН компании или ИП перестали соответствовать всем критериям, например, доход за год превысил 60 млн рублей, право на применение спецрежима утрачивается. С того месяца, когда это произошло, плательщик считается перешедшим на ОСНО.

Как будут проверять плательщиков АУСН

Выездных налоговых проверок для тех, кто будет применять новый режим, не будет. Кроме того, их освободят от проверок по взносам на производственный травматизм. При этом останутся камеральные проверки. Проводить их будут за весь год применения АУСН. Максимальный срок проверки — три месяца.

Если компания, которая применяет новый налоговый режим, решит провести процедуру ликвидации и запись об этом появится в ЕГРЮЛ, ей также будет обеспечена камеральная проверка. И пока она не закончится, ликвидация не может завершиться.

Что лучше, обычная «упрощенка», АУСН или патент — можно решить исходя из специфики бизнеса. Но в любом случае необходимо контролировать продажи и прибыль.

«Учет в тетрадке» часто приводит к ошибкам и росту затрат. Вы сможете сократить издержки, если автоматизируете процессы. Для этого подойдет МойСклад — облачный сервис для управления продажами. Кассовое приложение, товароучетная система, CRM и все необходимые формы документов в комплекте.

Подключите любое число розничных точек: централизованно управляйте товарами, ценами и скидками.
Печатайте ценники и этикетки, массово меняйте цены: устанавливайте скидку или наценку, изменяйте валюту.
Торгуйте онлайн: интеграции с интернет-магазином, маркетплейсами, ВКонтакте, Авито.
Контролируйте все процессы на производстве: от закупки и приемки сырья до производства и реализации готовой продукции.
Управляйте всеми каналами продаж в одном сервисе. Анализируйте прибыль, сравнивайте, как продаются те или иные товары.

В МоемСкладе есть бесплатный тариф, а техподдержка работает 24/7.

Попробовать МойСклад