Налоговая реформа 2025: ключевые изменения

С 1 января начнут действовать поправки в Налоговый кодекс. Они затронут всех налогоплательщиков — и физических лиц, и ИП, и организации, и резидентов и нерезидентов РФ. Вот наиболее важные из них:

НДФЛ

Начнет действовать пятиступенчатая шкала, применяемая к годовому доходу физлиц. Новые ставки будут применять не ко всему доходу, а к сумма, превышающим пороговые значения:

• до 2,4 млн — 13%;
• свыше 2,4 до 5 млн руб. — 15%;
• свыше 5 до 20 млн руб. — 18%;
• свыше 20 до 50 млн руб. — 20%;
• свыше 50 млн руб. — 22%.

Ставки налога на прибыль компаний

Общая ставка налога на прибыль в 2025 году вырастет с 20% до 25%. Нулевую ставку для ИТ‑компаний повысят до 5% на период с 2025 по 2030 год.

Туристический налог

Новый местный налог — туристический вводится взамен курортного сбора. Решение о его введении будут принимать муниципалитеты. Максимально возможная ставка туристического налога — 1% от стоимости оказанных услуг по предоставлению мест для гостинице или хостеле и будет расти ежегодно на 1% — до 5% в 2029 году.

Ставки по УСН с 2025 года

Для упрощенцев с 2025 года отменяют повышенные ставки единого налога 8% при объекте «доходы» и 20% при объекте «доходы минус расходы». «Упрощенный» налог будет рассчитываться только по основным ставкам 6% («доходы») и 15% («доходы минус расходы»).

Ставки НДС для упрощенцев

Особые ставки предусмотрены для упрощенцев, которые с 2025 года станут платить НДС, если их доходы за 2024 год и в последующем превысят 60 млн руб. Они смогут выбрать, платить ли им НДС по стандартным ставкам 20% и 10%, с возможностью вычета входного НДС, или в течение трех лет использовать пониженные ставки 5% и 7%, но без права вычета входного налога.

Какие изменения грядут в бухгалтерском учете, кому и как сдавать декларации, а также примеры расчетов по выбору системы налогообложения — в статье.